Kanadische Kapitalertragsteuer Auf Aktienoptionen

Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch nehmen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Der in der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und nicht autorisierte Nutzung der Banken Computer, die zu Verlusten für die Bank von etwa 7,5 Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, die Bank sei unfair. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler ein so großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairnessregeln eingeführt hat, um den Steuerpflichtigen in bestimmten Situationen Erleichterung zu geben. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, aber wo kanadische Steuerzahler Foul gerufen haben, aber der Steuermann hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu nennen. Eine kürzliche Gerichtsentscheidung seite mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage, und Kanadier müssen beachten. Lassen Sie mich erklären. Bild dieses. Sie sind bei einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Nach dem Plan, können Sie Aktien an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie zu kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt im Wert von 200 pro Aktie. Also, Sie üben Ihre Optionen und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien sind im Wert von 200.000 (1.000 Aktien je 200 Stück). Sie machen einen netten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuern auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Erwerbseinkommen. Die guten Nachrichten Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. In diesem Beispiel, dann wohl davon ausgehen, dass nur 95.000 der Leistung (eine Hälfte von 190.000) werden steuerpflichtig. Dies wird eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuerklasse in Ontario im Jahr 2015 geben. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Steuermann 44.090 in den Steuern noch, aber Ihre Anteile sind jetzt wert gerade 10.000 (1.000 Anteile zu 10 each). Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuer zu bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, youll realisieren einen Verlust von 190.000 (Ihre bereinigte Kosten Basis ist 200.000 den Wert am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausgeübt, aber Sie verkaufen sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption profitieren könnte durch Ihre 190.000 Verlust aus dem Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust wird als Kapitalverlust angesehen, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wird. Kapitalverluste können gegen Veräußerungsgewinne, jedoch nicht allgemein für andere Ertragsarten angewandt werden. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung aus dem Verlust. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, kanadischer Steuerzahler, der jüngste Verletzte der Gerichte (siehe Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Aktien an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) erworben und im September 2008 seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste infolge seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen von 1.667.070 (davon die Hälfte aufgrund des 50-Prozent-Aktienoptionsabzugs steuerpflichtig) melden, verkaufte aber seine Anteile im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 Stück . Er versuchte zu argumentieren, dass es sich bei seinen Verlusten nicht um Kapitalverluste, sondern um regelmäßige Geschäftsverluste handelte, um seine Verluste auf sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Didnt Arbeit. Das Gericht entschied gegen ihn. Obwohl es nicht fair zu Herrn Zhu sein kann, hatte das Gericht keine Befugnis, Entlastung zu geben, die auf einem Argument der Gerechtigkeit basiert. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, sollten Sie alle Aktien, die nach einem Aktienoptionsplan erworben wurden, so bald wie möglich verkaufen. Andernfalls führen Sie das Risiko, dass diese Aktien fallen in Wert und lassen Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust, der nicht Ihren steuerpflichtigen Erwerbseinkommen auszugleichen. Als mindestens, verkaufen genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Managing Director von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. 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Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Anteile verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld erworben werden, das der Mitarbeiter in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, GehaltgeberCanada. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Die neu gewählte liberale Regierung weist in ihrer Wahlplattform darauf hin, dass sie die Steuern auf Mitarbeiteraktienoptionen erhöhen will, indem sie kanadische Ansässige von der Beendigung des Aktienoptionsabzugs (dh der Kapitalertragsäquivalenzsteuern) Mehr als 100.000 jährlich. Die Plattform schätzte, dass die Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 750 Millionen im Jahr 2014. Dies jedoch nicht zu berücksichtigen, dass die Arbeitgeber in der Regel einen Steuerabzug, wo die Mitarbeiter Anspruch auf den Aktienoption Deduktion. Es ist zu hoffen, dass die neue Regierung den Vorschlag unter Berücksichtigung der Gesamtauswirkungen der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs sorgfältig neu beurteilen wird, und dass sie auch den erheblichen Wert, den sie den Arbeitgebern bei der Anregung ihrer kanadischen Angestellten bietet, berücksichtigen wird. In der Zwischenzeit befinden wir uns jedoch in einer Periode großer Unsicherheit, weil es unklar ist, welche Änderungen die Regierung vornehmen wird und ob die Regierung mit der Umsetzung einer Beschränkung des Aktienoptionsabzugs fortfährt, ob es eine Großväterung geben wird Für bestehende Optionen. Die Stock Option Deduction Bei Ausübung einer Aktienoption zum Erwerb einer Aktie hat ein kanadischer Angestellter eine Beschäftigungsleistung in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionsausübungspreis. (Im Falle einer Aktienoption, die von einer kanadisch kontrollierten Privatgesellschaft begeben wird, wird die Besteuerung der Erwerbs - leistung aufgeschoben, bis der zugrundeliegende Anteil verkauft wird.) Bei Auszug der Aktienoption entspricht die Erwerbs - leistung der Barauszahlung empfangen. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ist der kanadische Arbeitnehmer berechtigt, bei der Berechnung seines steuerpflichtigen Einkommens eine Hälfte des Arbeitsentgelts (d. H. Des Aktienoptionsabzugs) abzuziehen, so dass der Arbeitnehmer in gleicher Weise auf Kapitalerträge besteuert wird. Aktienoptionen, die an kanadische Gebietsansässige ausgegeben werden, sind typischerweise so strukturiert, dass sie die Voraussetzungen erfüllen, die den Arbeitnehmern den Aktienoptionsabzug berechtigen. Behandlung des Arbeitgebers Kanadische Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf steuerliche Abzüge für die bei der Ausübung von Aktienoptionen ausgegebenen Aktien. Darüber hinaus haben Mitarbeiter aufgrund von Änderungen im Jahr 2010 nur Anspruch auf den Aktienoptionsabzug auf den Auszahlungen von Aktienoptionen, bei denen der Arbeitgeber eine Wahl feststellt, dass er diese steuerlich nicht abziehen wird. Ein Arbeitgeber verlangt also in der Regel einen Abzug, indem er einen Vergütungsplan umsetzt, der es den Mitarbeitern ermöglicht, den Aktienoptionsabzug in Anspruch zu nehmen. Die meisten Arbeitgeber halten dies für angemessen, da Aktienoptionen in der Regel keinen Geldwert am Tag der Gewährung haben und keine Gewähr dafür bieten, dass die Mitarbeiter je eine Leistung aus den Aktienoptionen erhalten werden. Darüber hinaus kann der Arbeitgeber den potenziellen wirtschaftlichen Aufstieg für den Arbeitnehmer erhöhen und dadurch eine stärkere Ausrichtung auf die Ziele des Arbeitgebers schaffen. Der Aktienoptionsabzug gewährt den Mitarbeitern auch eine ähnliche steuerliche Behandlung wie die Eigenkapitalgeber des Arbeitgebers. Anmerkungen zur vorgeschlagenen Begrenzung der Aktienoption Deduktion Die Liberal-Plattform stellte fest: Ein Ausgangspunkt wäre, eine Kappe festzulegen, wie viel durch den Aktienoptionsabzug beansprucht werden kann. Das Finanzministerium schätzt, dass 8.000 sehr einkommensstarke Kanadier im Durchschnitt 400.000 aus ihrem steuerpflichtigen Einkommen über Aktienoptionen abziehen. Dies entspricht drei Vierteln der steuerlichen Auswirkungen dieses Abschlags, der sich im Jahr 2014 insgesamt auf 750 Millionen belief. Aktienoptionen sind ein sinnvolles Kompensationswerkzeug für Start-up-Unternehmen, und wir würden sicherstellen, dass Mitarbeiter mit bis zu 100.000 jährlichen Aktienoptionsgewinnen sicherstellen werden Unbeschädigt werden. Derzeit haben die Mitarbeiter in der Regel einen Anreiz, die Ausübung ihrer Freizügigkeit Optionen, so dass sie nicht auslösen die Arbeitslosenunterstützung, bis es eine Absicht, die zugrunde liegenden Aktien zu vertreiben und, im Falle eines Arbeitgebers, die nicht eine kanadische kontrollierte Privatgesellschaft ist, Eine Steuerpflicht für diese Leistung zu zahlen. Wenn ein Arbeitnehmer nicht beabsichtigt, die Aktien unverzüglich zu veräußern, hat der Arbeitnehmer einen Kapitalverlust, wenn die Anteile anschließend abgewertet werden und der Kapitalverlust nicht dazu genutzt werden kann, die bei der Ausübung der Optionen ausgelöste Arbeitsleistung auszugleichen. Der Vorschlag, eine jährliche Begrenzung von 100.000 für die Beantragung des Aktienoptionsabzugs zu implementieren, kann dazu führen, dass bestimmte Mitarbeiter Optionen ausüben, als sie es sonst wünschen und über die Anteile verfügen, um die Steuerschuld zu finanzieren, die sich aus der Ausübung ergibt und gleichzeitig das Risiko begrenzt Auf eine Leistung zu besteuern, die anschließend gekürzt werden könnte. In vielen Fällen werden Arbeitnehmer diese Option jedoch nicht aufgrund von Ausübungsbeschränkungen haben und im privaten Unternehmen keinen Markt haben, in dem sie die Aktien verkaufen dürfen. Darüber hinaus wäre die Erhöhung der Einnahmen an die Regierung, dass die Plattform würde erreicht werden würde wahrscheinlich zu einem gewissen Grad durch die Arbeitgeber Umstrukturierung ihrer Aktienoptionspläne, um einen Abzug für Leistungen an ihre Mitarbeiter gewährt ausgeglichen werden. Aus diesem Grund schätzt ein bekannter kanadischer Ökonom, dass die Begrenzung der Aktienoption Deduktion kostet die kanadische Regierung 12 Millionen jährlich statt, was zu zusätzlichen Einnahmen. Was Sie tun sollten Zu diesem Zeitpunkt ist es unklar, ob und wann die Regierung versuchen kann, den Aktienoptionsabzug zu begrenzen, und wenn ja, was der Umfang einer solchen Beschränkung sein wird. Wenn die Regierung solche Maßnahmen vornimmt, ist es möglich, dass sie zum Zeitpunkt der Bekanntgabe wirksam werden. Darüber hinaus, während wir hoffen, dass es Großeltern für bestehende Aktienoptionen geben würde, ist es nicht sicher, ob dies der Fall sein wird. Infolgedessen sollten Arbeitnehmer, die von einer solchen Beschränkung betroffen sind, ihre Alternativen (unter Berücksichtigung der vorgeschlagenen Erhöhungen der persönlichen Steuersätze) sorgfältig abwägen, und Arbeitgeber, die die Gewährung von Optionen in Erwägung ziehen, können die Beschleunigung dieser Zuschüsse für den Fall eines neuen Vorschlags in Erwägung ziehen Grandfathering für bestehende Optionen. 1. Im Allgemeinen ein Viertel für Qubec provinzielle Steuerzwecke. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können.